国家税务总局普定县税务局2024年度

法治税务建设工作情况报告

根据《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》（以下简称《纲要》）要求，普定县税务局坚持依法行政、依法治税，全面推进法治税务建设，严格规范税务执法行为，不断提升税务执法精确度，现将2024年度法治税务建设情况报告如下：

一、工作开展情况及成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

2024年我局将习近平法治思想作为党委理论学习中心组、支部学习、青年理论学习小组、“三会一课”的重要内容，其中党委理论学习中心组学习2次、支部学习14次、青年理论学习小组4次。

1.坚持领导干部带头学。提高运用法治思维深化税收征管改革的能力，组织依法行政领导小组会议学习习近平法治思想，制定普定县税务局领导干部学法计划，党委书记认真履行第一责任人职责，作尊法学法表率。

2.坚持干部全员学。由省局组织开展行政复议法、行政处罚法、税收征收管理法视频培训，由法制股开展执法文书规范培训，督导各分局学习使用《修订后的税务执法文书式样》，通过学习兴税平台开展“2024年贵州省税务系统行政执法人员轮训网络培训班”，培训内容主要包括习近平法治思想、公共法律知识、税费业务知识和税务执法技能等课程。

3.坚持宣传带动学。持续开展普法系列宣传活动，借力“3·15消费者权益日”，联合普定县市场监督管理局、普定县人民法院、普定县消费者协会等部门联合开展“乘风而行，税法入心”主题宣传活动，宣传解答市民群众关注度高的涉税（费）问题。围绕“税助发展 向新而进”主题，携手普定县黄桶街道太平小学，开展“春风吹暖意 税法润童心”税法宣传进校园活动，营造学税法、懂税法、守税法的校园氛围。在民法典宣传月活动中，我局围绕“深入实施民法典，助力法治营商环境建设”大主题，联合司法局工作人员走进普定县定南街道办事处仁和村委，开展“普法进乡村，‘典’亮新生活”民法典送法下乡宣传活动，对村民们进行民法典相关知识宣讲。结合“大力弘扬宪法精神，推动进一步全面深化改革”主题，设立由税务干部组成的“宪法宣传小组”，依托“宪法宣传周”，走进社区、学校、乡村，着力宣传习近平新时代中国特色社会主义思想，习近平法治思想、党的二十届三中全会精神、新中国宪法发展历程和宪法的地位作用等，开展宪法、国旗法、国歌法、国徽法等相关法的宣传。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法组织各项收入。坚持组织收入原则，始终做到不忘初心、牢记使命，严格遵守组织收入纪律，始终坚持依法征税和优化服务，公平、公正、文明、规范执法，坚决不收“过头税”，严禁“虚收空转”等虚增收入行为。2024年1-12月完成税费收入317248万元，同比增长21.02%。其中税收收入完成54161万元，同比增长35.15%；非税收入完成193739万元，同比增长20.44%；社保费收入完成69348万元，同比增长13.28%。

2.贯彻落实税费优惠政策。加强机制建设，落实重点工作部署，一把手亲自挂帅，靠前指挥，成立由“一把手”任组长、相关分管局领导任副组长的税费优惠政策落实工作领导小组及其办公室，制定《普定县税务局2024年落实减税降费政策重点工作清单》与《普定县税务局2024年落实减税降费政策重点工作措施》，把减税降费政策落实作为重大政治任务抓紧抓实抓好，从讲政治的高度，深入开展税费优惠政策落实工作。持续关注区域内企业发展情况，立足企业生产经营实际，聚焦个性化涉税需求，为纳税人提供精细化、差异化、定制化服务，实时跟踪政策落实情况，以精准税费优惠支持企业高质量发展，帮助企业解决相关涉税难题，助力企业渡过发展难关。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.落实税务机关权责清单制度。制定并向社会公示《国家税务总局普定县税务局行政执法事项目录清单》，对照行政确认、行政处罚、行政许可、行政征收、行政强制、行政检查等六大方面，向社会公示执法依据、实施对象、办理时限等。

2.扎实推进“三项制度”贯彻落实。一是按照《重大执法决定法制审核事项清单》对罚款数额较大或经过听证程序的税务行政处罚决定、税款数额较大的税务行政征收、对数额较大的延期缴纳税款申请的核准、税收保全措施、税收强制执行等重大涉税事项，均按照审核指引启动重大执法决定法制审核程序，确保执法程序合法合规，适用统一规范的案件审理相关文书，2024年无重大执法决定审核案件。二是落实《行政执法公示实施办法（试行）》规定，通过办税服务厅公示欠税公告，通过贵州省税务局行政执法公示平台对外公示了行政处罚、行政许可、行政强制等有关税收事项，强化事前公开、规范事中公示、加强事后公布。三是每个分局配备2台执法记录仪，对最高开票限额审批、一般程序注销、延期缴纳税款事项进行实地核实过程全记录，执法全过程记录平台2024年共采集归档了7条执法影像视频。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.推进依法科学民主决策。结合税收工作实际，把依法治税工作发展规划、税收改革和信息化建设、重大税收规范性文件制定等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收征管产生重大影响的事项纳入重大决策范围。

2.实行重大涉税事项集体讨论制度。积极贯彻落实《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号令）和《国家税务总局关于修改〈重大税务案件审理办法〉的决定》（国家税务总局令第51号令），2024年我局未办理重大税务案件。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.围绕“放管服”改革优化税收营商环境。多渠道助力经营主体纾困解难。一是依托中小企业服务月、个体工商户服务月面向专精特新、“小巨人”等中小企业及个体工商户做好服务工作，聚焦个体工商户普遍关注的热点问题及税费政策，不断优化服务举措，围绕纳税人缴费人高频税费事项和诉求建议，创新优化精细服务，走访专精特新企业4户次，面向个体工商户精准推送2户次，推送条数1000余条，聚焦个体工商户集中的商圈、街道等场所开展政策宣传4场次，覆盖286人次。二是邀请小型微利经营主体代表担任税费服务体验师，由一把手带头组建“走流程”体验组，通过内外找茬，整改优化，着力打通税费服务流程堵点，开展个体工商户走流程听建议活动2场，邀请个体工商户代表成为税费服务体验师体验2场，收集解决问题建议3个。依托税收宣传月，创新政策宣传方式，加强精准推送。充分利用征纳互动平台，定期对各类税费政策进行精准推送，对于新办纳税人，及时推送新办纳税人涉税费政策大礼包，通过“税宣春风进企业”系列宣传活动、春风吹暖意 税法润童心”税法宣传进校园活动，围绕落实税费支持政策和小微市场主体关心的热点问题开展针对性宣传，扩大政策辅导覆盖面，2024年通过征纳互动服务为推送办中、办后提醒和政策礼包等19批次，惠及纳税人10000余户次。开展互动3642户次，其中人工互动218户次，提供跨区域服务15次。通过线上方式开展纳税人学堂培训7期，覆盖纳税人4000余人次；通过线下方式开展纳税人学堂培训1期，覆盖80余人。纳税人诉求快速响应，优化办税缴费服务提升纳税人满意度。常态化开展“办不成事线上反映直通车”活动，持续开展常态化“纳税人满意度”大走访，宣传服务举措，倾听意见建议，解决企业涉税诉求，落实首席税费服务专员制度、招募税收志愿者等各项“黔诚税悦”贵人服务措施，畅通多种诉求响应渠道，高效解决税费诉求，共收集诉求咨询10条，办理10条。加强涉税专业服务机构监管和服务，建立涉税专业服务机构和从业人员数据库，设立涉税专业服务机构积分红黑榜，在办税服务大厅大屏公布普定县涉税专业服务机构红黑榜名单。

2.依法治税扎实有力。一是落实首违不罚事项清单，严格执行税务行政处罚裁量权适用规则及执行标准，2024年共办结简易处罚1442条，一般程序处罚18条，不予行政处罚317条，其中首违不罚294条。二是统一行政执法案卷、文书基本标准，根据《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》，普定县税务局使用全国统一税收执法文书式样，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关要求进行送达。三是加强执法规范性督导检查，严格落实《西南区域税务行政处罚裁量基准》，2024年共开展文书规范检查3次，对存在执法不规范问题的管理分局下达监督提醒函，共发现问题12个，已完成整改11个，退还违规收取的罚款50元，追缴应处罚未处罚的罚款1100元，无法整改的一个问题，已对责任人开展执法过错责任追究。四是开展法治讲座。2024年3月20日，国家税务总局普定县税务局邀请贵州云象律师事务所律师为全局正式干部职工开展了题为“新《行政复议法》亮点及对税务行政复议规则影响”的法律知识培训，旨在帮助基层执法人员系统学习新《行政复议法》的最新规定及核心内容，不断提升执法人员、复议人员理解适用新复议法的能力水平，全力助推法治政府建设走深走实，出新出彩。

3.落实法制网格员制度。为加强税务执法的内部控制和监督，严格规范税收执法行为，根据安顺市税务局制定的《国家税务总局安顺市税务局税收法治网格员管理办法（试行）》，普定县税务局将五个税务分局科学划分为五个税收法治网格片区，聘任了10名了解相关税费法律、法规和政策、熟练掌握税收相关业务技能的同志担任税收法治网格员，负责对法制网格片区的行政许可、行政处罚、行政强制等税务执法事项进行指导服务、法制审查，由县税务局依法行政领导小组组织法治网格员开展了三次案卷评查工作，评查案卷94件，累计发现执法文书规范、案卷装订问题409个，提出整改建议11条。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

加强值班管理，扎实做好税务系统防火、防汛、防疫“三防”各项工作，确保我局工作有序运转、税务干部职工健康安全。坚决贯彻落实习近平总书记关于安全生产、防汛救灾、疫情防控等工作的重要指示批示精神，多次在县税务局党委会、例会上组织学习相关文件精神，要求各部门加强学习，不断增强贯彻落实党中央、国务院各项决策部署的思想自觉政治自觉行动自觉，牢固树立底线思维。严格落实“7*24小时”值班制度。每月定期深入开展消防安全隐患排查全局消防设备情况，据实填写消防检查记录表，严格落实消防安全责任制；若发生突发情况，严格按照要求在第一时间报告并进行调度处理。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.持续开展“枫桥式”税务分局标准化建设工作。推行“一站式”服务，简化办税流程，提高办税效率，从工作层面按计划、分步骤、稳预期，推行专业化、人性化服务，切实为纳税人缴费人办实事解难题，强化“小事不出所、大事不出局，税费矛盾在基层就地化解”的工作目标；2024年推动分局建立“枫桥式”税务分局2个。

2.精心打造征纳“最强团队”调解之家。建立《国家税务总局普定县税务局多元化解涉税费纠纷工作机制》，创建税费争议调解室，建立涉税费矛盾争议台账，依法及时就地解决纳税人涉税争议问题，2024年以来，处理涉税费矛盾3起。

2.自觉接受外部监督。完善社会监督和舆论监督机制，畅通举报箱、热线电话、电子信箱等监督渠道，方便群众投诉举报，纪检组和纳税服务部门定期检查，由专人负责投诉举报的登记、管理、录入和核实工作，并进行跟踪管理，提高受理质量和效率。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.规范做好税务行政许可审批事项。认真贯彻落实《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（税务总局公告〔2022〕19号）要求，严格按照税务行政许可事项清单实施行政许可，2024年度共办理增值税专用发票最高开票限额行政许可5户次。

2.严格执行责任追究。严格落实税收执法责任制，将税收执法督察与执法过错责任追究密切结合，2024年共对12人次进行税收执法过错责任追究，其中批评教育9人次，责令作出书面检查3人次。

3.全面推进政务公开。加强互联网政务信息数据服务平台和便民服务平台建设，定期对定期定额户税款核定、税务行政一般程序处罚、准予的行政许可、非正常户认定、欠税信息、A级纳税人名单等行政执法公示清单公开公示，接受全社会的监督。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

智慧矿山综合监管平台高效运行。由县工业和信息化局、县应急管理局共同牵头，组织税务、公安、发改、交通运输、市场监管等职能部门共同搭建了“普定县智慧矿山综合监管平台”，我局牵头做好矿产品的税费征缴工作，汇总相关数据情况，确保矿产品税费颗粒归仓,强化矿产品税费征收和矿山安全生产监管，建立协同共治、综合管控工作机制，促进采矿业高质量发展。一是遵循“技术加管理”核心理念，围绕资源税、增值税等相关税种税基计算要求，拟定《智慧矿山税收监管工作方案》，二是联合工信、应急、公安、发改、交通、市场监管等部门，明晰责任，整合职能，构建了综合治税长效机制；三是统筹矿场、车辆、仓储等环节要素，由政府出资对全县4家煤矿和11家非煤矿山安装监控头共200余个，对矿产品生产、装载、运输等全过程、全方位进行监控。

“智慧矿山”税收监管新模式是依托信息技术强化税源监控的有效探索和成功尝试，强化了源头堵漏，实现了应收尽收。截止2024年11月30日，除铅锌行业受国际市影响导致税收同比下降外，煤炭行业累计入库税收1190万元，同比增收1142万元，增长2379.17% 。砂石行业累计入库税收254万元，同比增收68万元，增长36.56%。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

加强依法行政工作领导小组建设。把依法行政工作纳入县税务局重点工作来抓，明晰领导小组工作职责，并根据人员变动及时调整依法行政工作领导小组成员，对照依法行政工作评价指标及评分标准认真开展各项工作，做到统一领导、统一部署，协调推进。定期召开依法行政领导小组会议，明晰领导小组工作职责，并根据人员变动及时调整依法行政工作领导小组成员，对照依法行政工作评价指标及评分标准认真开展各项工作，做到统一领导、统一部署，协调推进。2024年共召开3次依法行政领导小组会议，组织学习《习近平法治思想学习纲要》，统筹推进县税务局法行政工作重大决策部署，组织学习《贯彻落实<提升行政执法质量三年行动计划（2023-2025年）实施方案>》，有序推动《贯彻落实<提升行政执法质量三年行动计划（2023—2025年）>任务清单》各项措施落地见效。

二、法治建设中存在的突出问题

（一）执法规范性还需加强。一是存在执法程序不规范问题，如：不应适用而适用首违不罚、应适用未适用首违不罚、未严格落实《西南区域税务行政处罚裁量基准》、同一违法行为同时进行首违不罚和简易处罚、违章处罚未限改、一般程序处罚无调查取证环节、超5年追溯期实施行政处罚、不应处罚而处罚等执法问题等。二是存在文书制作不规范问题，如：违法事实描述不清楚、违法依据引用错误、文书表述有错别字、标点符号使用错误、送达回证未签字盖章等。

（二）执法能力有待提升。少数干部法治素养不高，应对复杂案件时法律适用能力较弱，尤其是对税收保全、行政强制执行等复杂案件的法律适用能力较差。

三、下一步工作打算

（一）加强队伍建设，优化执法方式。一是加强法治队伍建设，加强税务干部的法律知识培训，使全局税务干部牢固树立执法责任意识和依法治税观念，同时做好新入职公务员的执法资格考试工作，确保执法人员“持证上岗”。二是充分发挥公职律师、法律顾问的作用，为重大税务案件、重大执法决定审核提供法律支持。三是推广“说理式”执法，让执法既有力又有温度，做到宽严相济、法理相融，增强执法透明度和公信力。

（二）认真做好依法行政和法治税务建设各项工作。严格按照依法行政和法治税务建设工作要求，切实抓好税务执法和法制审核工作，坚持依法行政，规范税务行政裁量权，不断提高税收法治水平。

（三）强化监督问责，防范执法风险。完善执法质量考核机制，将法治建设纳入绩效考核，定期进行执法规范检查，对存在执法过错的责任人严格开展执法过错追究。

（四）提升执法效能，优化营商环境。坚持以纳税人、缴费人需求为导向，推动党员干部下沉一线，奔赴基层，深入开展调查研究，问需、问计于民，加快推进智慧税务建设，提升纳税人、缴费人满意度。

国家税务总局普定县税务局

2025年3月19日